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2018年行业企业所得税“预警税负率”及9个比对项目

2018-02-05来源:安徽国税 作者:信息速递

今天为大家整理的财务人必须自查的9个比对项目

以及2018最新各行业“预警税负率”

绝对都是干货

赶紧来一睹为快吧!

高能预警

  1、税负异常

  每个地区每个行业都有自己的税负平均值,如果低于下限60%的话,就可能引起税务预警。很多会计朋友会问,是不是不低于这个下限都没有问题啊,答案是否定的!税收不是数学,税负率是一个动态的数字,如果低于下限又无正当理由的,那就是一个大问题了。

  2、发票多次增量

  根据虚开企业的画像,很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票,然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的,就有可能会被税务稽查!

  怎么比对呢?发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查,所以知道为什么发票增量困难了吧!

  3、财务和法人信息比对

  现在各地都已经办税实名制认证了,所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集,只要会计和老板出现税务违规,相关的所有企业都要被预警!

  再次提醒会计,离职一定要去税务机关办理会计信息变更,一定要远离发票违规企业!否则后患无穷!

  4、耗用的水电费与销售收入比对

  这个也是一个非常好的指标,为什么呢?因为其他的成本费用都可以虚开,水电费公司是不容易取得虚开发票的!只要你们公司的水电费发票金额很大,但是你们公司的产出比不符常规,那就有可能出现了偷税行为。

  5、个税申报和所得税工资薪金比对

  汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致,地税一定会对你公司进行税务检查的!

  6、进项和销项绝对不能太离谱

  现在全面实行商品分类编码,以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别,你的进项和销项如果大类不一样,而且比例差异太大的话,税务一定会找到你!

  7、连续6个月零申报

  本身零申报就是有问题的,一个企业长期没有收入的话,这还叫企业吗?这不是僵尸一个吗?就比如有些例子所说,连续4个月零申报就被税务抓住了!

  8、税控系统企业行业和税务备案行业不一致

  2017年就有很多纳税人被税务稽查了,很多公司成立的时候再税务系统备案的是一个行业,后来可能更改为服务业了,但是只是税控系统改了,税务局里面还是原来备案的,因为享受了加计扣除,被税务预警了,说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除!

  所以一定要查一下自己企业是否在税务正确备案!

  9、法人账户与公司账户的联查

  当然了,这个指的是企业有虚开行为的!如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法,所以2018年再这么操作,风险非常大!

  2018最新各行业“预警税负率”

  不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天给大家整理了最新各行业“预警税负率”。

  一、企业增值税行业预警税负率

  增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

  对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:

  税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

  当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

  实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

  注1:

  对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

  注2:

  通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。具体预警税负率如下:

  农副食品加工 3.50%

  食品饮料 4.50%

  纺织品(化纤) 2.25%

  纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%

  造纸及纸制品业 5.00%

  建材产品 4.98%

  化工产品 3.35%

  医药制造业 8.50%

  卷烟加工 12.50%

  塑料制品业 3.50%

  非金属矿物制品业 5.50%

  金属制品业 2.20%

  机械交通运输设备 3.70%

  电子通信设备 2.65%

  工艺品及其他制造业 3.50%

  电气机械及器材 3.70%

  电力、热力的生产和供应业 4.95%

  商业批发 0.90%

  商业零售 2.50%

  其他 3.50%

  二、企业所得税行业预警税负率

  所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。企业所得税行业预警税负率如下:

  租赁业 1.50%

  专用设备制造业 2.00%

  专业技术服务业 2.50%

  专业机械制造业 2.00%

  造纸及纸制品业 1.00%

  印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

  饮料制造业 2.00%

  医药制造业 2.50%

  畜牧业 1.20%

  通用设备制造业 2.00%

  通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

  塑料制品业 3.00%

  食品制造业 1.00%

  商务服务业 2.50%

  其他制造业——管业 3.00%

  其他制造业 1.50%

  其他建筑业 1.50%

  其他服务业 4.00%

  其他采矿业 1.00%

  皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

  批发业 1.00%

  农副食品加工业 1.00%

  农、林、牧、渔服务业 1.10%

  木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

  零售业 1.50%

  居民服务业 1.20%

  金属制品业——轴瓦 6.00%

  金属制品业——弹簧 3.00%

  金属制品业 2.00%

  建筑材料制造业——水泥 2.00%

  建筑材料制造业 3.00%

  建筑安装业 1.50%

  家具制造业 1.50%

  计算机服务业 2.00%

  化学原料及化学制品制造业 2.00%

  工艺品及其他制造业——珍珠 4.00%

  工艺品及其他制造业 1.50%

  废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

  非金属矿物制品业 1.00%

  纺织业——袜业 1.00%

  纺织业 1.00%

  纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

  房地产业 4.00%

  电气机械及器材制造业 2.00%

  电力、热力的生产和供应业 1.50%

  道路运输业 2.00%

  (注:此预警税负率仅供参考,各自行业的税负率请至主管税务机关进行咨询)